商业银行风控：有效识别企业应收账款风险

信用风险控制，是商业银行信贷经营的主要目标之一。对于企业信贷风险管理而言，应收账款的风险必须引起商业银行的高度重视与警惕。长虹公司的海外账款事件只是“冰山一角”，很多企业都会面临应收账款管理问题。面对企业应收账款的财务风险，商业银行如何加大分析和信贷预警的力度呢？从信贷策略上讲，商业银行需要积极运用科学的信贷技术，合理识别企业的应收账款风险。如图所示，从对策论上看，银行信贷工作人员应当从以下方面重点分析企业的“应收账款”风险：

（一）对策一：分析企业是否有针对性地对下游客户创建了“客户档案”？

商业银行在信贷调查过程中，需要重点关注授信企业是否创建针对应收账款就管理的客户档案。客户档案管理，是贷款企业把采集的客户备案、范围、谋划、支出实力、绩效等讯息的网罗、收拾和系统的规划整理。下游客户档案包括纸质档案和电子档案。客户档案需要注重客户的静态营销，同时要分析企业和客户展开交易后出售部、财务部和经过其余的渠道的获得的动态情形。一般来讲，贷款企业具有专门的客户档案管理机制，其应收账款管理的质量就相对较好，信贷风险相对较低。

（二）对策二：分析企业是否科学划分应收账款“管理职能”？

商业银行需要关注企业的职能划分，尤其是应收账款管理职能的具体设置。企业应科学区分相关部门的责任，最初应对各部门的任务区分明了。为了保证应收账款交易的有用性和真实性，信贷企业需明白各有关部门的岗位的工作情况、权限，保证解决出售和收款交易的不相容岗位彼此分离、限制以及监视。销售部、仓储部和财务部的销售支持，销售人员、仓库保管员、出纳和会计彼此、接受客户订单、填写销售通知、信贷审批、运输货物、计费、结算费、退货、付款、管账记载和核查账目，务必由不同的职员掌管内部处理，为了防止错误和舞弊，保证应收账款安全和服务的合理性。银行通过对企业应收账款管理职能的观察分析，可以判断该企业的应收账款管理能力和水平，进而判断企业的公司治理水平，防范应收账款管理缺失导致的财务风险。

（三）对策三：分析企业是否针对下游客户确定适当的“信用标准”？

当银行关注贷款企业的信用风险的时候，能否以己推人地调查贷款企业针对下游客户群体是否确立了适当的“信用评判标准”，对下游客户进行信用度量？信誉准则是指顾主获取买卖信誉所应具备的前提。假如达不到信誉尺度，便享用不了企业的信誉或只可享用比较低的信誉优惠。在企业建立一个客户的信誉等级，可以通过“5C”体系举行。“5C”体系是评价顾主品格的5个方面，包括质量（字符）、能力（容量）、资本、抵押人和抵押状态（状态）。实际上感化客户信用状况的因素是繁杂多变的，务必要联系各个企业的事实对客户进行详细的剖析，从而拟定出适宜本企业现实的信誉准则。在制定本企业的信用标准之后，企业可以对下游客户的信誉情况来进行判别，重要的是根据信用“5C”体系思绪，推断客户的当前债务偿付实力和可能产生的坏账损失率，根据客户风险等级分类的坏账损失率，采用不同客户的风险等级不同的信用政策。一般来讲，贷款企业对下游客户确立适当的信用标准，其应收账款的质量是有保障的，信贷风险也相对可控。

（四）对策四：分析企业是否高度重视应收账款的“日常管理”工作？

商业银行需要分析贷款企业对于应收账款的日常管理工作，以此来判断企业的应收账款管理水平。企业一般情况下应管理好应收账款，但有些地方做的不太详细，如对下游客户信用状况的剖析、账龄分析表的操作系统等。如图所示，商业银行需要从以下几个方面判断企业的应收账款的日常管理工作质量：

1.账龄分析(www.xing528.com)

商业银行需要关注企业在日常工作中是否注重应收账款的账龄分析。应收账款账龄剖析，即应收账款账龄构造剖析。应收账款账龄结构，是指在一个特定的时间点的企业，将发生的应收账款按年龄分类，并计算各种老化的应收账款余额占总资产的比例。对赊销企业来讲，企业应收账款猜测拖延期间长，占款催收的困难就变大，变成坏账的可能性也就变高。

2.结构分析

商业银行需要关注企业对于应收账款的结构分析和集中度管理。贷款企业是否注重分析下游客户的应收账款组成结构，能否控制下游客户的信用额度。企业是否做好记录工作，即了解用户付款的即时水准。唯有驾驭了以下讯息，贷款企业才可以即时采取相应的对策：客户支付的期间、当前欠款数额度和客户信誉品级的转变等。

3.信用期限

商业银行需要关注企业对于下游客户的信用期限的管理水平，即外欠账管理水平。银行需要观察企业能否按期稽查下游客户已超出信用限期的债务情形。企业应定期检查债务信用期，如果发现债务已超过信用限额，应立即收集：同时，监视增加或减少债务期限的下游客户，以便即时选择相应办法与用户联络，提示下游客户赶快支付。观察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以确定企业信用战略是不是要变动，从而修正信誉标准。

4.计提坏账

商业银行需要注重分析企业对于过期应收账款的应对措施和坏账计提工作。因为保存着商品经济信誉，应收账款是不可避免的，坏账冲销亦时有孕育。对逾期贷款的回收因金融危机影响越来越严重。在这个期间，关于过期拖欠的应收账款更应予以高度的重视。企业需要即时计提坏账准备金。根据企业的管账战略，应收账款只要超出划定限期就应以坏账处置的行为来办理，计提坏账准备金，并即时表露有关讯息。不然，轻易会侵染企业资金平常的流动。

【信贷反思录】商业银行如何加强贷款企业应收账款的风险分析？