常用方法优化计划编制

（一）滚动计划法

1.滚动计划法的基本思路

（1）滚动计划法的定义

滚动计划法是一种定期修订未来计划的方法。它按照“近细远粗”的原则制订一定时期内的计划，然后按照计划的执行情况和环境变化，调整和修订未来的计划，并逐期向前移动，把短期计划和中期计划结合起来的一种计划方法。

由于环境的不断变化和不确定因素的影响，计划实施一段时间之后，就可能出现与实际不符的情况。采用滚动计划法有利于在外界环境不断变化的情况下，使计划更加符合实际，更好地保证计划的指导作用，从而提高计划工作的质量；同时也有利于保证短期计划、中期计划和长期计划相互衔接，使各期计划基本保持一致；最后，它还使得组织的计划工作富有弹性，从而有利于提高组织的应变能力。

图2-1　滚动计划法

滚动计划法的具体做法为：制订计划时，同时制订未来的分期分阶段计划。计划内容近细远粗。完成一个计划阶段后，根据实际情况与计划进行比较，修订计划使之向前滚动一个阶段。

（2）滚动计划法的适用范围

从时期上看，滚动计划法适用于长期计划的编制，因为计划工作很难准确地预测将来影响企业经营的经济、政治、文化、技术、产业、顾客等各种变化因素，而且随着计划期的延长，这种不确定性就越来越大。这样，远期的计划就只能是粗略的，而近期计划可以制订得具体些，以指导生产经营活动。

从内容上看，滚动计划法主要适用于产品品种比较稳定的生产与销售计划以及物资供应计划的编制。因为这些计划都具有一定的连续性，便于按期进行不断的滚动。

2.滚动计划法的评价

滚动计划法虽然必须不断调整计划，使得计划编制和实施工作的任务量加大，但在计算机已被普遍应用的今天，其优点十分明显。最突出的优点是把计划期内各阶段以及下一个时期的预先安排有机地衔接起来，而且定期调整补充，从而从方法上解决了各阶段计划的衔接和符合实际的问题。

滚动计划法较好地解决了计划的稳定性和环境的多变性这一矛盾，使短期计划、中期计划与长期计划相互衔接。这就保证了环境变化导致某些因素不平衡时，也能及时地调节计划。滚动计划法大大加强了计划的弹性，使企业的生产活动能够灵活地适应市场需求，从而有利于实现企业预期的目标。

案例2.3

滚动计划让S公司插上成功的翅膀

S公司是中国东部地区的一家企业，原有的计划管理水平低下，粗放管理特征显著。计划管理与公司实际运营情况长期脱节。为实现企业计划制订与计划执行的良性互动，在管理咨询公司顾问的参与下，S公司开始推行全面滚动计划管理。

首先，S公司以全面协同量化指标为基础，将各年度计划分解为四个独立的、相对完整的季度计划，并将其与年度计划紧密衔接。在这个过程中，S公司充分运用了动态管理的方法，即在公司年度计划执行过程中要对计划本身进行三次定期调整：一是在第一季度的计划执行完毕后，对计划执行情况与原计划进行比较分析，同时研究、判断企业近期内外环境的变化情况，根据得出的结论对后三个季度计划和全年计划进行相应调整；二是在第二季度的计划执行完毕后，使用同样的方法对后两个季度的计划和全年计划执行相应调整；三是在第三季度的计划执行完毕后，仍然采取同样方法对最后一个季度的计划和全年计划进行调整。

同样公司根据近细远粗、依次滚动的原则又制订季度计划，即每年年初都要制订一套繁简不一的四季度计划：第一季度的计划率先做到完全量化，计划的执行者只要拿到计划文本就可以一一遵照执行。第二季度的计划要至少做到50%的内容实现量化；第三季度的计划也要至少使20%的内容实现量化；第四季度的计划只要做到定性即可。同时，在计划的具体执行过程中对各季度计划进行定期滚动管理——第一季度的计划执行完毕后，将第二季度的计划滚动到原第一计划的位置，按原第一季度计划的标准细化到完全量化的水平。第三季度的计划则滚动到原第二季度计划的位置并细化到至少量化50%内容的水平，依次类推。第二季度或第三季度计划执行完毕时，按照相同原则将后续季度计划向前滚动一个阶段并予以相应细化。本年度四个季度计划全部都执行完毕后，下年度计划的周期即时开始，如此周而复始，循环往复。

其次，S公司以全面协同量化指标为基础建立了三年期的跨年度计划管理模式，并将其与年度计划紧密对接。跨年度计划的执行和季度滚动计划的思路一致。这样，公司就将季度计划、年度计划、跨年度计划环环相扣，前后呼应，形成了独具特色的企业计划管理体系，极大地促进了企业计划制订和计划执行相辅相成的功效，明显提升了企业计划管理、分析预测的水平，为企业整体效益的提高奠定了坚实的基础。

S公司改变管理方式，由粗放型管理转为动态管理，使公司发生了巨大变化。由此可见，实施科学的管理方式会给企业带来意想不到的收获。

（二）网络计划法

1.网络计划法的基本思路

网络计划法是20世纪50年代以来出现的一类计划控制方法。所谓网络计划法，是把工程项目当作一个系统，用网络图、表格或矩阵表示各项具体工作的先后顺序和相互关系，以时间为中心，找出从开工到完工所需时间最长的关键线路，并围绕关键线路对系统进行统筹规划、合理安排以及对各项工作的进度严密控制，以达到用最少时间或资源消耗来完成系统预定目标的一种计划与控制方法。(www.xing528.com)

根据一张网络图就可以确定出关键路线或关键作业，即对整个工期造成影响的那些作业。然后可以依据上述分析，重新调整和平衡人力、物力、财力等资源的分配，最终得到一个多、快、好、省的方案。一般来说，网络分析法特别适用于项目性的作业，如大型设备的制造、各种工程建设等。

2.网络计划法的基本步骤

网络计划法的原理，是把一项工作或项目分成各种作业，然后根据作业顺序进行排列，通过网络图对整个工作或项目进行统筹规划和控制，以便用最少的人力、物力、财力等资源，用最高的速度完成工作。

3.网络图

网络图是网络计划法的基础。任何一项任务都可以分解成许多步骤工作。根据这些工作在时间上的衔接关系，用箭头表示它们的先后顺序，画出一个由各项工作相互联系，并注明所需时间的箭头图，这个箭头图就成为网络图。

网络图由以下部分组成：

①活动。活动是指一项工作或一道工序。一般来讲，活动需要花费时间，消耗一定的资源，活动用“→”表示。一般规定，箭线上方注明活动内容，下方注明活动消耗时间。

②事项。事项是指一项活动的开始或完成，在网络图中用“○”表示。由于它位于两条或两条以上箭线的交接点，故又称节点。事项不占用时间和资源，它只是表示某项活动的开始和结束。为了便于识别、检查和计算，对事项要进行编号，编号按箭头方向由小到大，并常用箭线首尾的编号表示某一项活动的名称。应特别注意，每一项活动都应有自己唯一的节点编号。另外，同一节点号码不能重复使用。

③关键线路。线路是指从网络始点开始，顺着箭线方向，到网络终点为止，中间由一系列首尾相连的事项和箭线所组成的通路。关键线路是网络中花费时间最长的事项和活动的序列。

4.网络计划法的评价

网络计划法能清晰地表明整个工程的各个项目的时间顺序和相互关系，并指出了完成任务的关键环节和路线。因此，管理者在制订计划时可以统筹安排，全面考虑，重点管理。在实际过程中，网络计划法易于操作，并具有广泛的应用范围，适用于各行各业以及各种任务。

网络计划法可对工程的时间进度与资源利用实施优化。首先，在计划实施过程中，管理者调动非关键路线上的人力、物力和财力从事关键作业，进行综合平衡，这即可节省资源又能加快工程进度；其次，可事先评价达到目标的可能性。该技术指出了计划实施过程中可能发生的困难点，以及这些困难点对整个任务产生的影响，准备好应急措施，从而减少完不成任务的风险。另外，网络计划法便于组织与控制。管理者可以将工程，特别是复杂的大项目，分成许多支持系统来分别组织实施与控制，这种管理方法可以达到局部和整体的协调一致。

（三）预算方法

预算是用数字表示的未来某一个时期的计划。预算可以用货币单位，也可以用其他单位（如工时、机时、产量、销售量、原材料消耗等）来表示预期的结果。计划数字化，将使管理人员明确资金和资源与部门或个人的对应关系，从而有利于充分授权给下属人员，使其在预算的限度内实施计划。常见的预算方法有：

1.零基预算法

零基预算法的特点是，组织在编制预算时，对于任何项目，均不考虑基期的费用开支水平，而一律以零为起点，从根本上重新论证各个项目的必要性及其规模。零基预算法可分为三个步骤：首先，由各部门根据组织的总目标和本部门所承担的任务，提出本部门在计划期内需要发生哪些费用项目，论证各个项目进行的目的及其花费数额；其次，对每一个费用项目进行成本效益分析，并依此排定各个费用项目的优先次序；再次，根据上述次序，结合计划期内可动用的资金规模，分配资金，落实预算。采用零基预算法，由于每个项目的费用预算都是以零为基数加以计算的，因而也就避免了传统上在编制预算时只重视前期变化的普遍倾向。

2.弹性预算法

预算都是根据计划期内一定的业务量水平为基础来编制的，实际业务量水平常常是起伏波动的，从而就有必要对原预算数进行调整，于是提出了弹性预算法。弹性预算法也称为可变预算法，即在编制预算时，针对计划期内业务量可能发生的变动，编制出一套能适应多种业务量费用的预算，以便分别反映在各种业务量情况下所应开支的费用水平。

弹性预算法的基本原理在于，其费用预算中包括两部分内容，一部分是固定费用，另一部分是可变费用。固定费用不随业务量的变化而变动，变动费用是期内的实际业务量乘以单位业务的可变费用。固定费用与变动费用之和即为弹性费用。

编制弹性预算便于企业根据实际的业务量水平，选用相应业务量水平的费用预算数作为标准，与实际支出数进行对比，这样既有利于管理人员事前对费用开支进行控制，也有利于事后对各项费用的节约或超支进行分析。

3.滚动预算法

一般的预算都是以一年为期进行编制的。滚动预算法为了克服在计划期内的经济活动具有不确定性，滚动预算法类似于滚动计划法，其做法就是使预算期总是保持在12个月的长度，每过一个月就在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法也成为连续预算法，有利于保证业务活动稳定而有序地运行。

滚动预算法采用了长计划、短安排的方式进行。这种预算方法有利于管理人员对预算资料做经常性的分析研究，并能够根据当前的预算执行情况及时地加以调整和修订。