咸阳师范学院财务工作概述

第一节　财务工作

一、财务管理体制

财务处作为学校一级会计核算、财务管理和监督的职能部门，负责统一管理学校各项财务工作，参与学校重大经济活动决策与规划，为领导决策提供财务依据。

1997年6月，学校撤销原财务科，成立财务处，加强和充实了财务工作力量。2001年“合校升本”后，学校以理顺财务管理体制为核心，以统一会计核算制度、统一财务管理制度、统一财务收支预算为重点，以提高服务质量和管理水平为目标，确定了合校初期的财务改革工作重心，及时清理了遗留账务问题，完成了账务的移交和实质性财务合并。2002年7月，成立了会计核算科、综合管理科和资金结算中心，实行全员聘任，按照精干高效原则平稳完成了机构设置和人员调整工作。科学设置岗位，细化人员职责，强化内部管理，顺利完成了财务整合。2004年12月，陕西广播电视大学咸阳分校并入后，学校结合电大咸阳分校(远程教育中心)财务的实际，及时调整人员岗位，设立专账独立核算，进一步整合了财务管理体制。

学校建立了“统一领导、分级管理”的财务管理体制，财务工作实行院长负责制，全面实行“一支笔”审批制度，统一核算和管理学院各项资金;校内各部门均有一名主管财务工作的领导负责审批本部门所管理的经费，并在财务处签字备案。2002年9月，学校成立了财务委员会，研究和决策重大财务事项，办公室设在财务处，负责日常协调和组织工作。

随着学校管理体制改革的全面进行，财务管理体制也在不断调整，财务改革不断深化。2000年撤销了设在基建处的财务岗位，并先后将基建财务、附属中学财务以及各部门服务性收费(代管经费)统一纳入学校一级财务管理，实现了财务处统一集中管理核算制度，加强了资金使用全过程控制。1999年1月，正式使用计算机进行前台账务处理，运用计算机管理代替了传统的手工记账和会计核算，初步实现了会计电算化管理;2000年，学费管理进入计算机自动化管理阶段，学费收缴、查询、统计和日常管理全部通过计算机收费软件处理;2003年，在省教育厅专项资金支持下，配置了服务器、计算机和用友财务软件，完成了财务管理局域网络平台建设，满足了会计电算化的要求，实现了会计核算和管理网络化。

在预算管理上，每年的财务预算坚持“量入为出、收支平衡、略有节余”的总原则，收入预算坚持“积极稳妥、确有来源、留有余地”的原则，根据省教育厅下达的财政拨款数和本年度项目经费预算数，结合实际学生人数、招生规模等编制;支出预算坚持“统筹兼顾、勤俭节约”的原则，根据本年度学校发展计划和任务，在保证人员经费的前提下，确保教学科研经费投入持续增加，在学校财力可能的情况下安排支出预算。对包干经费实行“总额包干、超支不补、节余留用”的预算管理办法，调动了系、部参与财务管理的积极性，促使各部门科学合理地使用有限资金，提高了办学效益。各年度预算由财务处编制，提交院长办公会研究通过并经党委会研究决定后下发执行。

为强化预算管理，规范收支行为，确保工资按时、足额发放，学校根据陕西省财政厅有关文件精神，从1999年1月开始，通过银行信用卡形式发放教职工工资。2002年，学校根据财政体制改革要求，设立零余额账户和相应会计科目，完成了国库集中支付系统的安装、调试和运行，通过财政拨款进行的收支全部通过财政直接支付或财政授权支付形式办理。

为进一步提高办学效益和办学质量，加强师范生奖学金制度改革试点。2003年12月，按照宝鸡文理学院、渭南师范学院、陕西理工学院及咸阳师范学院等四校会议纪要精神，学校决定对师范生奖学金制度进行试点改革，从2003级开始，改师范生基本奖学金为优秀学生奖学金，奖学金发放实行“新生新办法、老生老办法”，并对贫困学生困难补助和勤工助学等专项经费的提取和管理进行了明确规定。

二、多渠道筹措办学资金

学校在办学规模不断扩大、资金较为紧张的情况下，主动加强与银行的合作，多渠道筹措办学资金，确保了办学经费投入逐年增长。

2000年，为解决征地资金问题，经多方努力，向工商银行咸阳市支行贷款3 500万元，向咸阳市商业银行贷款500万元;2003－2004年，先后与工商银行咸阳支行和中国银行咸阳支行合作，取得贷款1.2亿元，主要用于1－3号教学楼、7－11号学生公寓楼、13号学生公寓楼及学校东大门等工程建设。

2007年初，在国家严格控制贷款额度、压缩高校基建规模的情况下，学校经多方努力争取到农业银行咸阳支行2 830万元的贷款，保证了5号教学楼(艺术楼)建设的顺利进行;同年11月，争取到咸阳市商业银行1 500万元贷款，并完成了国家开发银行贷款的前期资料准备和申报工作。

学校加强与省财政厅、教育厅等上级部门的联系，先后争取到中省共建项目、日元贷款人才培养项目、西部校园网建设项目以及其他财政专项资金支持，缓解了学校办学经费紧张的局面。2002年完成了申请中央与陕西省共建高等院校专项资金(后改为中央与地方共建高等学校基础学科实验项目)的规划报告，三年为一个周期，2004－2006年为第一个周期，2004年根据陕西省财政厅要求重新申请此专项资金，共申请项目18项，落实资金750万元。其中，2004年落实10个项目，到位资金300万元;2005年落实3个项目，到位资金150万元;2006年落实5个项目，到位资金300万元。2007年申请中央与地方共建高校特色优势学科实验室项目资金4 023万元(2007－2010年)，共21个项目，当年落实4个项目，到位资金200万元。

依据财政部与日本国际协力银行于2002年3月29日签订的《关于陕西人才培养项目的政府贷款协议》以及陕西省财政厅、教育厅的相关文件精神，2002年，学校开始启动日元贷款人才培养项目的申报准备工作，落实资金200万美元，贷款期限40年。其中，用于3号教学楼基建项目建设100万元，采购科研设备仪器90万元，人员交流培训和有关费用10万元。同年7－8月，全力落实西部校园网建设项目的各项申报，及时办理审批开户等手续，使校园网专款165万元按时到账。

针对学生拖欠学费问题，2007年初出台了《咸阳师范学院学生缴费管理规定》，重申了学生缴纳学费、注册学籍的程序、时限和处理办法等，建立了奖惩激励机制，与年终考评相结合。同时，召开专题会议，层层分解和落实系部学费催缴责任，确保学费收入及时入账。经过各系部和相关职能部门的共同努力，2007年收回拖欠学费约1 500余万元，缓解了学校办学经费紧张的局面。

为扩大融资渠道，解决经费不足问题，学校还通过招商引资、联建等方式进行校园基本建设。2000年，5－6号学生公寓楼的建设，全部由施工方投资建设，学校每年从住宿费收入中支付施工方投资款。2004年12月，学校与浙江中厦建设集团有限公司签订科技苑大厦投资联建协议书，整体工程的建筑安装费全部先由乙方投资，并由乙方施工，投资额约为6 500万元，其中1－3层及地下室由乙方投资，乙方享有22年的经营使用权。这些措施的实施，缓解了学校办学经费不足的压力，保证了校园基本建设的顺利进行。

三、不断加大办学经费投入

按照学校“十五”“十一五”规划中强调的“加大教学经费的投入力度，保证教学支出，确保用于日常教学经费不低于学费收入的25%(‘十五’规划不低于20%)，并保证持续增长”的要求，学校在积极筹措办学经费的同时，不断加大投入力度，保证各项办学需要。1998－2007年，学校业务费支出6 206万元，设备购置费支出13 134万元;仅2004年至2006年，教学经费实际投入就达8 230万元(尚未包含属政府专项资金管理的日元贷款人才培养项目和西部校园网项目投入2 060万元)，占教育事业费总支出的26.03%，教学经费投入逐年持续增长，年均增长率为41.24%。其中用于教学仪器设备购置2 692万元、图书购置784万元、四项教学经费3 742万元、其他教学经费支出1 012万元。

图9－1　学校业务费和设备购置费支出情况表

(图中数据均源于年度财务决算)

为了满足学校快速发展的需要和“升本”后对教学基本设施的要求，在争取上级基建拨款的同时，学校坚持开源节流，统筹规划建设资金。2001－2006年，先后自筹基建经费7 000万元，加上银行贷款等其他资金，学校共投入2亿元用于基本建设，仅2004－2006年教学基础设施建设累计投入达18 471万元，共完成基本建设项目18个，其中:1－3号教学楼投入9 117万元，5－13号学生公寓楼投入4 209.7万元，大学生餐饮中心、洗浴中心及锅炉房等项目投入1 791.4万元。此外，还先后完成了附中教学楼、人工湖、学校东大门和暖网改造、校园绿化等项目建设。

四、财务收支状况

作为一所省属师范本科院校，学校办学经费来源主要是国家财政拨款、学费收入和其他收入。随着办学规模的不断扩大，办学经费也逐年增加，特别是2001年“合校升本”后，学校教育事业收入迅速增加，办学投入不断加大，较好地满足了学校各项事业发展的需要。

图9－2　1998－2006年学校财务收支情况(www.xing528.com)

(所有数据均源于年度财务决算)

1998年学校经费总收入1 861万元，较上年增长57.08%，其中:财政拨款1 362万元，增长65.47%;学校组织收入499万元，增长38.01%。全年经费总支出1 753万元，收支结余108万元。

1999年学校经费总收入2 369万元，较上年增长27.26%，其中:财政拨款1 582万元，增长16.16%;学校组织收入787万元，增长57.5%。全年经费总支出2 289万元，收支结余80万元。

2000年学校经费总收入2 634万元，较上年增长11.21%，其中:财政拨款1 688万元，增长6.7%;学校组织收入946万元，增长20.24%。全年经费总支出2 703万元，用事业基金结余弥补69万元。

2001年学校经费总收入3 429万元，较上年增长30.18%，其中:财政拨款1 837万元，增长8.83%;学校组织收入1 592万元，增长68.29%。全年经费总支出3 301万元，收支结余128万元。

2002年学校经费总收入6 125万元，较上年增长78.62%，其中:财政拨款2 616万元，增长42.41%;学校组织收入3 509万元，增长120.41%。全年经费总支出5 239万元，收支结余886万元。

2003年学校经费总收入6 642万元，较上年增长8.44%，其中:财政拨款3 207万元，增长22.59%;学校组织收入3 435万元，增长－2.11%。全年经费总支出5 674万元，收支结余968万元。

2004年学校经费总收入9 216万元，较上年增长38.75%，其中:财政拨款3 552万元，增长10.75%;学校组织收入5 664万元，增长64.89%。全年经费总支出9 214万元，收支结余2万元。

2005年学校经费总收入11 094万元，较上年增长20.38%，其中:财政拨款3 700万元，增长12.05%;学校组织收入7 394万元，增长30.54%。全年经费总支出11 093万元，收支结余1万元。

2006年学校经费总收入11 698万元，较上年增长5.44%，其中:财政拨款3 829万元，增长3.51%;学校组织收入7 869万元，增长6.42%。全年经费总支出11 658万元，收支结余40万元。

2007年学校经费总收入13 284万元，较上年增长13.56%，其中:财政拨款4 911万元，增长28.26%;学校组织收入8 373万元，增长6.40%。全年经费总支出13 281万元，收支结余3万元。

五、财务管理制度建设

为适应学校各项教育事业快速发展的需要，学校从制度建设入手，先后出台财务规章制度10余项，不断加强财务管理规范化建设。

2002年6月，学校针对“合校升本”后的财务收支实际，为规范各项财务行为，制定出台了《咸阳师范学院财务管理暂行办法》，对学校财务管理的基本原则、财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理以及审批管理权限、程序等进行明确规定，理顺财务管理运行机制，实现了财务管理的规范化、制度化;同年6月，依据陕西省财政厅有关差旅费开支规定等文件精神，学校制定出台了《咸阳师范学院工作人员差旅费开支标准暂行规定》，明确了差旅费开支范围、标准和审批程序等规定，完善了差旅费管理;10月，为加强学校服务性收费管理，落实收支两条线，规范校内单位创收行为，学校出台了《咸阳师范学院服务性收费管理暂行办法》，明确规定了服务性收费的原则、收支范围和分配管理办法等。

2003年1月，学校出台了《咸阳师范学院服务性收费管理暂行办法补充规定》，对学校举办的“专升本”考试、计算机考试等辅导班的收费标准和分配管理等进行了明确界定。2003年和2005年学校又陆续制定出台了《咸阳师范学院大宗物资设备采购管理办法》《咸阳师范学院科研经费管理办法》等规章制度，进一步完善了财务收支行为。

随着学校基本建设规模的不断扩大，基本建设的财务管理亟须规范，为此，学校于2007年7月制定出台了《咸阳师范学院基本建设财务管理暂行办法》，明确了基建财务的管理体制、资金筹措、造价控制、价款结算和审批程序，划定了基建、财务、审计等职能部门的职责，规范了基本建设项目管理和资金管理，填补了财务制度建设的空白。

2007年10月，结合教育部本科教学工作水平评估检查，财务处对国家财经法规和学校财务规章制度进行了收集、汇总和整理，制定了《财务会计制度汇编》和《咸阳师范学院有关保障教学经费投入文件汇编》，进一步提高了财务管理水平，使学校财务管理和会计核算工作不断向规范化、制度化迈进。

在完善学校财务管理制度的同时，财务处不断加强内部规范化建设，注重强化财务岗位意识，严格内部管理，先后制定出台了《财务处人员岗位职责》《关于加强内部票据管理的若干规定》《财务网络操作规范》和《财务档案管理办法》等措施，明确了各岗位职责、工作程序和工作规范，使服务水平和工作效益不断提高。

六、财务工作管理规范化建设及工作成效

坚持严格管理，不断加强财务工作规范化建设。针对“合校升本”后的实际，细化财务岗位分工和内部安全控制制度，加强稽核检查，严格了大宗物资采购、基建工程招投标、工程验收、资产报废等工作程序。

2001年根据陕教资《关于印发高校、厅属事业单位清产核资工作(方案)》文件要求，在全校范围内开展了资产清查，核实了资产总量，健全了制度，提高资产使用效益。

2002年6月，结合学校机构调整和干部聘任工作，对全校各部门的服务性收费进行了集中清理，共设立40余个代管款项的会计科目，建立明细账，设专人负责代管经费和部门服务性收费的核算和管理，确保了收支两条线的贯彻执行。

2006年，在修订《咸阳师范学院服务性收费管理暂行办法》的基础上，学校组织财务、审计和监察部门对校内各项收费行为进行了专项清理检查，完善了各部门服务性收费的管理和支出程序。

2007年4－11月，根据省财政厅、教育厅统一安排，财务处配合审计事务所对学校资产进行历时一个多月的专项清查和审计，从账务、实物等方面核实了学校建校以来形成的各类资产，查清了盘亏待核销资产的形成原因、核销理由，明确了学校资产状况、存在问题和整改思路，为进一步加强学校资产管理奠定了良好基础。

2003－2006年，国家七部委以及省、市财政、物价、审计、税务等部门先后十余次来学校检查和指导工作，对学校各项财务工作给予充分肯定。2000年学校被省财政厅评为省直“收支两条线”管理先进单位;2003－2006年连续四年被省财政厅评为全省“收支两条线”工作先进单位，吕广利、申森被评为全省“收支两条线”工作先进个人;2004年学校获得陕西省教育系统财务绩效评价考核三等奖;2006年学校被省教育厅评为陕西省高校财务绩效评价考核文史综合类第二名;2007年被省教育厅、财政厅评为全省资产清查工作先进单位，申森、魏正军和武生会被评为全省资产清查工作先进个人;财务处被评为2007年度陕西省教育系统精神文明建设“创佳评差”活动最佳单位。