对于具有家族传承功能的基金会，在创立之前首要考虑的几个重大问题是创始捐赠的额度和资产类别，基金会共同坚守的信念、态度和行为模式（价值观），对未来社会理想图景的描述（愿景）以及基金会存在的价值、承担的责任义务（使命）等。尤其值得关注的是“价值观、愿景、使命”，这些是完全个性化的、不可复制的，需要认真发掘整理而不是套用照搬。它们由创始人独特的经历决定，并在创始团队中达成共识，是创始人点燃继任者和组织成员、走向事业成功的基石。
1．创始捐赠
在做出成立基金会决定之前，创始捐赠人需要决定捐赠的资产份额。有的创始人会一次性捐赠大额基金创办基金会，之后不再追加拨款；有的会设定在非公募基金会的最低原始基金额度200万元，然后定期再捐赠一定资金到基金会（例如，一些家族企业规定年度利润的10%捐赠至基金会）。这些不同的选择一方面受到创始人可自由支配资产额度和税前抵扣政策的影响，另一方面取决于创始人对基金会的使用规划（如是否已有了明确的资助目标）。具体采用哪种方式需要与律师、财务顾问等进行综合筹划。
另外，国外的基金会可以接受多种形式的捐赠，除现金外，股票、股份、不动产、艺术品等都可以捐赠到基金会。在我国，根据《基金会管理条例》规定，基金会的原始基金必须为到账货币资金。以股权捐赠形式成立基金会的相关规定，则是在“中国股权第一捐”的曹德旺先生的推动下实现了突破。
曹德旺捐35亿元股票推动完善股权捐赠制度
福耀集团董事局主席曹德旺先生早已萌生捐股意愿。2007年8月，他向福建省领导表达了捐福耀股权成立慈善基金会的想法。但是股权捐赠面临各种制度障碍。2009年2月，曹先生正式在福建省证监局举行的福建辖区证券期货监管工作会议上表示希望捐出其家族所持有的部分福耀玻璃股权用于创建慈善基金会。4月正式向民政部递交了捐赠股票成立河仁慈善基金会的申请书。2009年10月，财政部出台《关于企业公益性捐赠股权有关财务问题的通知》，捐股限制被打破。
但是按《基金会管理条例》的规定，非公募基金会的原始基金必须为到账货币资金而不是金融资产（股票），中国还没有通过股权捐赠成立非公募基金会的先例和相关法规流程。因此“河仁慈善基金会”面临注册、纳税和上市公司控股股东等诸多体制障碍。为此，民政部主管副部长带领国务院法制办、国务院侨办、财政部、国家税务总局、证监会等单位组成联合调研组，专程向曹德旺了解捐赠意愿以及所面临的困难，探讨了以金融资产（股票）形式成立基金会的创新之处及解决路径。2009年财政部发布《关于企业公益性捐赠股权有关财务问题的通知》，规定经过合理程序审议的股权可以用于公益性捐赠。直到2010年6月7日，曹德旺先生最终决定出资2000万元，先在国家民政部登记注册成立了河仁慈善基金会，然后在2011年5月的成立仪式上正式宣布向“河仁慈善基金会”捐赠了个人持有的3亿股福耀玻璃股票，时值35.49亿元人民币，至此，他才完成了捐股计划，也正式开启了捐赠股权创办个人基金会的先河。
这一事件影响深远，不因其捐赠额再刷新高，而是这笔捐赠产生了7亿多元税负，将“不捐赠不纳税，巨额捐赠反而被课以巨额税款”的悖论抛向了制度设计者：按照当年法律，这笔股权捐赠视同销售，因而产生了7亿多元企业所得税。这一结果让有意捐赠的慈善家望而却步，也推动了股权捐赠税收制度的继续完善。2016年，《慈善法》通过后，财政部、国家税务总局联合下发《关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》，这一文件的核心意义是，股权转让的价格核算从公允价改为成本价，这样企业捐赠人在捐赠环节就不用承担税负了。(24)
2．价值观
作为一名捐赠者，捐赠多少、捐赠给谁、如何捐赠，这在本质上是一种由价值观驱动的系列决策。让明晰的价值观贯穿个人与家族慈善事业整个过程，才能做出理念与实践一致的战略决策。家族价值观的提炼是创建家族基金会的重要前提，也是一个不断探索与自我发现的旅程。
中国传统文化倡导修身、齐家、治国、平天下。所以在中国，传承数代的家风家训是与家族价值观同根同源的，同时带有深深的家国情怀。有名望的家族创始人往往都会给后世子孙留下家书、遗言，其中很多历千百年而不衰，例如诸葛亮的《诫子书》、魏晋南北朝时期的《颜氏家训》、五代十国的《钱氏家训》、明末清初的《朱子治家格言》、清朝的《曾国藩家训》等。
家族的价值观很多时候是潜移默化地发挥着影响力，它塑造了一个家族的精神和品格。但是除了明确的世代传承的家风家训，大多时候我们很难用语言说清它具体是什么，这就需要认真思考并挖掘整理。美国家族慈善中心提供了以下建议，帮助厘清与建立价值观：(25)
（1）时间和耐心。价值观并不是我们日常讨论的话题，需要设计特定的场合（例如基金会筹备会议、家族务虚会）进行专门讨论。
（2）引导者。选择一个有威信的引导者（家庭长者或外部专家）来启发大家进行价值观的探讨，并形成一份共同信守的价值原则。
（3）讲述故事。启发多代成员讲述祖辈对于金钱和人生的态度以及对自己成长的触动，从不同的角度找出家族共性的特质。
（4）避免冲突。在建立有关价值观的对话时，家族成员会有不同甚至相左的观点，需要引导者避开潜在的矛盾，把话题聚焦在建立共识的讨论上。
（5）档案记载。如果有可能，用文字、声音、视频、家族纪录片等多种手段详细记录下这一过程，保存在理事会或者家族的历史文件中。
建立价值观这一过程的价值会随着时间的流逝越发弥足珍贵，有的家族甚至会对外公布这些资料以增加透明度和影响力。
中国具代表性家族基金会的价值观描述（摘录）
（按照成立时间排序）
内蒙古老牛慈善基金会价值观：渡人渡己，心怀感恩；树人树木，责任天下。
华民慈善基金会：坚持以人为本的主客体观、坚持以科技为基础的时空变化观、坚持以协同发展为目标的物质精神相互转化观，构建诚信、创新、规范、高效的慈善基金会。
广东省和的慈善基金会：上善若水，顺道直行。
北京三一公益基金会：
EFFECTIVE：我们相信专业精神使公益机构卓有成效；
EASY：我们相信充分赋能使公益的事简单易行；
ENJOYABLE：我们相信公益事业使参与的人乐在其中。
健坤慈善基金会：天行健，君子以自强不息；地势坤，君子以厚德载物。
福建省林文镜慈善基金会：根基在人，以爱担当。
3．愿景
愿景是你对未来理想图景的描述，是家族慈善事业取得成功时所达到的理想境界。对于安德鲁·卡内基，它是“增进和传播知识，并促进美国与世界其他国家的相互了解”；对于约翰·D.洛克菲勒，它是“提高全人类的福祉”。愿景为你指出努力的方向和目标，勾勒成功的画像。
愿景应该是一个宏大的梦想，但并不是空洞的倡导，而是在家族成员共识的基础上形成，并与家族价值观协同一致。愿景的形成可以遵循以下三个步骤：
（1）把你的愿景描述出来。面对的现实是什么？理想的境界是什么？
（2）向参与慈善事业的家族成员和创始团队阐述你的愿景。
（3）综合创始团队的意见共识，形成基金会的愿景。
单纯写在章程里和挂在网站上的愿景是无法动员组织成员的，只有将愿景清晰地传达给基金会的全体成员，才能制定出达成愿景的使命宣言以及更为具体的战略和工作计划，才能将具有同样理想的人才和团队聚拢起来，指引他们向着共同的理想世界迈进。
中国具代表性家族基金会的愿景（摘录）
（按照成立时间排序）
广东省和的慈善基金会：民胞物与，天人和谐。
健坤慈善基金会：让每一个家，拥抱幸福、充满爱！
华民慈善基金会：全世界的慈善人联合起来，共同为21世纪慈善和共享文明的发展与进步而努力奋斗。
北京三一公益基金会：以科学公益理念引领重要社会议题的公益创新和实践，成为支持中国公益发展的独特力量；比肩世界一流基金会，助力中国公益发挥国际影响力。
4．使命
当确定了慈善事业的愿景，下一步是确立基金会对应承担的责任义务是什么：通过什么行动，为哪个群体、哪个领域解决什么问题，带来什么改变。拟定一份高质量的基金会使命宣言，是一切实际工作开展的依据：
（1）为慈善资产的受托人提供指引。受托人、管理者可以依据使命宣言制定长期的发展战略，按照既定的方向推进工作；
（2）聚焦捐赠的核心领域。以使命为驱动力，集中各方资源在特定的领域发挥影响；
（3）为组织管理提供框架。保证组织的治理模式、人事架构与使命相一致；
（4）确定慈善资产的投资组合。确定使命一致型投资策略，投资给具有相同社会使命的企业可以放大慈善的效应。
国外较早创立的慈善基金会往往会使用“造福人类”这样非常宽泛的使命描述。随着慈善的专业化，新近设立的基金会往往用更准确的、更详细的描述。有的使命宣言会在慈善事业的起始阶段拟定，有的慈善创始人在事业的开端还不能清晰描述使命，会在广泛地参与慈善活动中逐步摸索和聚焦自己的慈善使命。
价值观往往有着长久的生命力，世代传承下去，但使命宣言的价值在于不断进化，通常每三到五年会随着形势变化做出调整，由慈善事业的创始人和理事会决定。有的使命宣言非常详尽，有的简短有力。但是一份深思熟虑的使命宣言通常包括如下共性的元素：(26)
（1）家族的历史：创富的历史、家族的脉络、兴趣领域、公益慈善传统等，在国外多代传承的家族基金会最为多见；
（2）关注的领域：致力于在哪些领域、哪些地域创造变革；
（3）主要的目标和期待的成果。
美国具代表性家族基金会的使命宣言（摘录）
比尔及梅琳达·盖茨基金会（Bill ＆ Melinda Gates Foundation）：确保未成年人茁壮成长；增强妇女和儿童改善生活的能力；帮助贫困人群遏制传染性疾病；激励人们行动起来改变世界。
西蒙斯家族基金会（Simons Foundation）：推动数学和基础科学研究的前沿。
梁氏家族基金会（The Long Family Foundation）：用真心和资源来支持中美之间的项目、计划和合作。
索布拉托家族基金会（Sobrato Family Foundation）：提升索布拉托家族成员共同的慈善追求，为当地（硅谷）创造高质量的教育机会、就业途径和基础公共事业。
中国具代表性家族基金会的使命宣言（摘录）
内蒙古老牛慈善基金会：教育立民族之本，环境立生存之本，公益立社会之本。
广东省和的慈善基金会：倡导、实践符合现代文明价值规范的公益之道。
健坤慈善基金会：以“弘扬优良家风，让中华好家风引领社会风气”为己任，倡导通过陪伴和聆听，促进家庭和睦、亲人相爱、向上向善，为下一代健康成长、老年人老有所养、共同创造美好幸福家庭、凝聚社会和谐奉献绵薄之力。
华民慈善基金会：提升弱势群体，弘扬资本精神；关注人类发展，促进共享文明。
北京三一公益基金会：推动科学公益，助力公益实现价值，创造世界真实改变。
具体到项目如何选择、如何规划我们会在第九章进行详细介绍。
5．基金会命名
家族基金会一个明显区别于其他基金会的特征，就是通常会选取一个与家族相关联的名称。对于家族来说，这个名称可以承载很多意义。对一些人来说，这是一个可识别的品牌，为整个家族和更广泛的社区建立联系和传递力量；对另一些人来说，它象征着家族的传承，或许还象征着一种义务，这种义务将延续到下一代。不管怎样，一个家族如何使用自己的姓氏名称会引起关于隐私、透明度和影响力的问题。
国外的家族基金会大部分会以家族姓氏或者夫妻双方的名字命名，如洛克菲勒基金会、大卫与露西·帕卡德基金会、比尔及梅琳达·盖茨基金会、西蒙斯基金会等等；中国大陆带有家族性质的基金会除以创始人姓名命名之外，还有其他一些不同的命名方式：
（1）以创始人姓名命名。如内蒙古老牛慈善基金会，以牛根生先生家族名称命名；广东省国强公益基金会，以碧桂园创始人杨国强先生名字命名；浙江马云公益基金会，以阿里巴巴创始人马云先生名字命名；宁夏燕宝慈善基金会，选取宁夏宝丰集团创始人党彦宝和夫人边海燕的名字组合。
（2）以上一代名字命名。如河仁慈善基金会，由曹德旺先生发起，名称是纪念其父亲曹河仁（虽然曹德旺先生已经申明基金会不作为家族基金会运营，但是在成立之初带有明显的家族特征）；黄奕聪慈善基金会，由金光集团创始人黄奕聪先生之孙黄杰胜先生与孙媳虞蘅女士发起成立。
（3）以下一代名字命名。如昆山昱庭公益基金会，由中国的“厕所先生”、社会企业家钱军先生创办，“昱庭”来自儿子的名字，希望基金会成为传承给下一代的事业；上海亲和宇宙老龄事业发展基金会，由中国养老产业社会企业家、“亲和源”创始人奚志勇先生创办，“亲和”来自企业的品牌，“宇宙”来自两个孙子的名字。
（4）以寓意作为名称。如美的集团创始人何享健先生创办的广东省和的慈善基金会。基金会原名何享健慈善基金会，践行何享健家族“低调、务实、感恩、回馈社会”的价值观，贯彻“少说，多做，悄悄干”的原则和主张。但何老先生并不希望基金会成为个人品牌的载体。于是在2017年，基金会正式更名为“广东省和的慈善基金会”，用“和”字集中阐释何氏家族慈善体系的理念和愿景。
家族慈善本身就是一个充满个性特色的领域，不管是否使用家族名称符号都无可厚非。选取家族特征明显的名称，将家族的姓氏名称与一项造福社会的公益慈善事业联系在一起，本身就是一种公开的社会承诺和责任的践行宣言；选取低调不张扬、理念为先的名称则带有中国人对传统智慧的继承，以及美美与共的大同理想。这些美好的名称和传承的精神为舶来的家族基金会赋予了新的特点，在中国落地生根、和谐共荣。
2004年国务院颁布了《基金会管理条例》，并在2016年进行了修订，《基金会管理条例》是基金会设立和监管的专门法规（以下简称《条例》）。家族基金会设立应当遵循《条例》中的流程和步骤。
1．设立家族基金会应当符合以下条件
第一，为特定的公益慈善目的而设立；第二，不以营利为目的；第三，基金会的原始基金不低于200万元人民币，必须为到账货币资金；第四，有规范的名称、章程、住所、组织机构以及与其开展活动相适应的专职工作人员；第五，能够独立承担民事责任。
在国务院民政部门登记的基金会除符合上述规定以外，还应当具备下列条件：①注册资金不低于8000万元人民币；②面向全国以资助慈善组织和其他组织为主要活动方式；③发起人在有关领域内，具有全国范围内的广泛认知度和影响力。
2．设立家族基金会应当遵循以下流程
第一步，确定基金会的宗旨。宗旨是该基金会成立的总目标、主要方向和总的指导思想，结合使命和愿景综合陈述。
第二步，组建理事会。理事会是基金会的决策机构，理事为5人至25人，具体人数由章程规定；基金会理事中相互间具有近亲属关系的总数不得超过理事总人数的1/3；在基金会领取薪酬的理事不得超过理事总人数的1/3。
第三步，起草章程。基金会的发起人或者筹建者应当根据法律规定和基金会成立的初衷起草章程。基金会章程必须明确基金会的公益性质，不得规定使特定自然人、法人或者其他组织受益的内容。基金会章程应当载明下列事项：①名称及住所；②设立宗旨和公益活动的业务范围；③原始基金数额；④理事会的组成、职权和议事规则，理事的资格、产生程序和任期；⑤法定代表人的职责；⑥监事的职责、资格、产生程序和任期；⑦财务会计报告的编制、审定制度；⑧财产的管理、使用制度；⑨基金会的终止条件、程序和终止后财产的处理。
第四步，准备注册需要的原始基金。家族基金会发起人应当按照预先的承诺或者设想，准备原始基金，原始基金不得低于法律规定的最低限额，而且原始基金应当是实际到账的货币。
第五步，寻找办公场所，招募合适的工作人员。家族基金会发起人或者筹办者应当为基金会选择一个独立的场所，从而确保基金会运行的独立性。秘书长应当为专职，不能由理事长兼任。
第六步，填写法人登记申请书，确定在哪个民政部门登记，向民政部门提交法人登记申请书。国务院民政部门和省、自治区、直辖市民政部门是基金会的登记管理机关。申请设立基金会，申请人应当向登记管理机关提交下列文件：①申请书；②章程草案；③验资证明和住所证明；④理事名单、身份证明以及拟任理事长、副理事长、秘书长简历；⑤业务主管单位同意设立的文件。
第七步，进行战略规划。家族基金会获得登记之后，应当结合基金会宗旨和章程制定基金会战略规划，战略规划应当注重长期规划和近期重点规划相结合，具备实操性和可行性，并突出自身的特点和优势。
第八步，制定预算计划和资源开发计划。结合基金会战略规划，编制符合本基金会现状的预算和资源开发计划，确保基金会资源得到充分合理的利用。
第九步，建立基金会正式文件的存档体系。登记文件、理事会会议记录、财务报告和其他正式文件都应该妥善存档。
第十步，建立会计制度。大型的家族基金会应当建立独立的会计核算体系，确保资金使用科学透明。小型的家族基金会如果不具备建立独立会计核算体系的能力，亦应当聘请兼职会计从事会计核算。
第十一步，缴纳税收减免资格申请。熟悉我国税收优惠政策，根据相关文件要求向税务部门申请税收减免资格。
治理是指为基金会的中长期发展和运营方向提供战略性指导决策，监督与审议基金会的绩效成果。基金会治理包括外部治理和内部治理，外部治理指法律规制和政府监管、行业规范、媒体公众监督等他律机制；内部治理一般指基金会自身的治理/监管层（如管理委员会、理事会、监事会等）进行的确保组织正常有效运行的活动。
有效的内部治理能够保障基金会按使命行事，保障其合法性、公益性、非营利性、志愿性、独立性，提高组织效率和公信力。理事会作为家族基金会治理的第一主体，通常有以下六项主要任务：
1．任用、支持和评估秘书长；
2．制定机构战略并把握发展方向；
3．确保治理与公益慈善目标、使命和社会需求一致；
4．安排战略优先项和重点关注事项；(www.xing528.com)
5．管理资产：财务、人力、声誉和有形资产；
6．遵守法律和道德标准。
《基金会管理条例》关于理事会的规定（摘录）
第二十条 基金会设理事会。理事会设理事长、副理事长和秘书长，从理事中选举产生，理事长是基金会的法定代表人。
第二十一条 理事会是基金会的决策机构，依法行使章程规定的职权。
第二十二条 基金会设监事。监事任期与理事任期相同。理事、理事的近亲属和基金会财会人员不得兼任监事。
监事依照章程规定的程序检查基金会财务和会计资料，监督理事会遵守法律和章程的情况。
理事会的构成通常包括：出资人、家族成员、领域专家、具有社会影响力的名人、执行团队代表（通常为秘书长）。我国现行法律规定，理事中相互间具有近亲属关系的总数不得超过理事会总人数的三分之一。所以，理事会成员除了家族成员，可以更多开放给不同领域的专家、社会知名人士，特别应包括基金会项目规划领域专家和了解投资理财的专业人士；理事可以是创始人信任和彼此了解的人，以保证基金会可以贯彻创始人的价值观和使命愿景，也可以让创始人的配偶或他们的子女参与到慈善事业中来。
需要对比说明的是，以美国为例，美国法律对理事会家族成员的比例没有限制，可以全部由家族成员担任，因此在治理方面美国的家族基金会强调逐步引入外部专家进入决策层，以保证治理层的多样性和透明度。2020年美国家族慈善中心的调研显示：在所有家族基金会中，71%的理事会职位由家族成员担任。
而在我国，为保证家族基金会的家族特性和传承功能，则应特别强调家族成员的紧密参与度，保证创始人的价值观得以传承，保证家族慈善事业的使命得以贯彻，保证代际的权力交接一脉相承，保证家族后代持续为基金会投入精力和资源。毕竟，作为以家族姓氏或者创始人之名创办的基金会，失去了家族成员的关注和支持，就难以点燃家族后代的激情和使命感，这一段辉煌的公益历程便失去了应有的生命力。
广东省和的慈善基金会治理架构
（实行理事会领导下的秘书长负责制，推动规范的理事会治理架构）
发起人/荣誉主席：何享健
基金会主席：何剑锋
理事长/法定代表人：何倩兴
执行理事长：周培文
秘书长：汪跃云
理事：
何倩兴（家族成员）
何剑锋（家族成员、盈峰集团/董事长）
何倩嫦（家族成员）
方洪波（美的集团/董事长）
周志坤（顺德区人大常委会/原主任）
赫恒乐（美的置业集团有限公司/总裁）
赵 军（美的控股有限公司/执行总裁）
周培文（和的慈善基金会/执行理事长）
汪跃云（和的慈善基金会/秘书长）
监事：任凌艳（美的控股有限公司/财务总监）
荣誉理事：
冯润胜（佛山市人大常委会/原副主任）
吴海恒（顺德农商银行/名誉董事长）
国外成熟的家族基金会，一般会建立由理事会、职业管理者、专业投资经理、内部审计委员会、律师团等组成的相互制衡的内部治理架构。理事会负责监督资产保值增值情况、重大事项的决策和审议，内部审计师监督财产使用和内控效果，管理者负责基金会日常事务，形成便于信息沟通、有效监管的内部治理结构。(27)
新建家族基金会理事会易犯的十大错误(28)
（1）简单问题复杂化。初创的理事会往往希望尽善尽美，从制度体系到管理机制上力求完善，这时候有必要问问自己：这一决策是否真正优化了执行流程？有没有更省时省力的简化操作？
（2）混淆管理和治理。理事会的作用是治理，这包括清晰阐释愿景和使命，制定战略方向和建立制度，保管基金会财产。要避免插手基金会事务和员工的管理，除非执行层提出了请求。
（3）不能有效管理和支持秘书长。理事会，尤其是理事长有义务通过公开有效的沟通机制保证秘书长对基金会的运营与理事会的战略框架保持一致，同时为秘书长提供战略支持，让秘书长了解向理事会寻求帮助是正常有效的沟通方式。
（4）带着贫穷的心态工作。理事会所能做的最糟糕的事情就是混淆勤俭与节省，或者将节省误认为效果。省钱的心态意味着制约资源的投入和效果的产生，要用富足的心态投入资金和时间在培训、技术、创造力、能力、关系建设和专业发展上，会使得基金会的运作产生更大影响力。
（5）混淆理事职权和法律义务之间的关系。理事会有责任保证基金会的运营符合法律法规的规定，例如，《条例》中对理事会家族成员的比例、理事是否领取薪酬都有明确的规定，必须依法执行。
（6）不能跟随组织学习成长。为了提升治理的水平，有必要学习远景规划、战略协作和资源调配等各方面的知识。如果你的基金会专注于某个特定的兴趣领域，比如教育、医疗或环保，通过各种渠道增加相关的专业知识和网络资源。
（7）误解权力关系或者被其左右。作为一个拥有资金分配能力的家族基金会，它与所在社区、受助机构、当地政府等利益相关者的关系是不可忽视的，各种求助信息涌来会影响基金会的决策，偏离其既定的使命目标。这时一方面要恪守公平，另一方面需要不断回顾并坚守初创时设定的“价值观、愿景、使命”，也有可能审视后需要适时调整使命和战略。
（8）把自己当成尊贵的施主。一定会有某个片刻，傲慢、自满飘过你的脑海，认为基金会的慈善财产是你对这个世界的恩赐，永远不要让这样的念头停留，谦逊是家族慈善创始人最大的美德，也是清晰传达给家族后代和管理团队的准确信息。
（9）忽视了所在社区的真实需求。不管你的理事会成员来自哪里，没有人比受助社区/群体更真实地了解自身的困境和需求。建立一种沟通机制或者组织文化，让受助者的建议可以被纳入战略决策和资助计划的考虑中，向以“渔”为生者授之以“渔”才让慈善发挥效用。
（10）没有相互问责机制。理事会要确保个人的意愿不会盖过整体的判断，但是往往出于礼貌和尊重，理事们不愿意表达相反的观点或立场，而一个形式上的理事会是没有价值，甚至会影响基金会走向成功的。创立一种良性争论的机制，让理事们发挥应有的作用。
好理事应该怎么做？
（摘录自《中国基金会理事指南》）
理事对基金会的贡献是多种多样的，不限于某一种模式，但是一个受欢迎、对基金会有贡献的理事，其行为也有规范可循。美国、英国、新加坡等国家曾出台过类似理事行为规范的文件，这些标准对中国基金会理事同样有借鉴意义。(29)
总体预期：
（1）始终站在公共利益的立场，尽可能地保持公正、公平和独立性；
（2）了解慈善事业的发展趋势和规律、原则，并与之保持一致；
（3）熟悉基金会的愿景、使命、价值观、章程、管理制度和主要项目，了解组织的竞争优势和挑战；
（4）负责、勤勉地履行理事职责，乐意、有热情承担特殊任务；
（5）为人诚实、正直，践行法治、民主、尊重、守信等价值观；
（6）具有团队精神和协作能力，在理事会决策中或行使理事权责时不会唯我独尊、独断专行；
（7）珍惜、重视并尽力提升基金会的公信力，维护基金会合法权益。
对于理事会会议，应该：
（8）尽可能出席所有理事会会议并服务于指定的委员会或工作组；
（9）提前阅读理事会和委员会会议备忘录及配套材料；
（10）确保理事会的所有决定都与基金会的目标和使命一致。对某些提议有疑问或感觉不清晰时，应当及时质询或提出意见、建议，确保理事会集体决策经过充分辩论、审议；
（11）关心理事会议题和制度建设，积极参与决策并承担决策责任；
（12）在基金会正式公开信息前，对理事会会议内容履行保密义务；
（13）不管是否投反对票或弃权票，均接受并支持理事会根据投票结果做出的最终决定；
（14）定期对理事会和委员会会议议程提出建议，确保重大的、与治理和管理制度相关的问题得到解决；
（15）必要时根据章程及内部制度规定提议召开专门或临时会议。
在筹资与财务管理方面，需要：
（16）利用个人资源或影响促成基金会募捐收入或投资收益的增长；
（17）在管理、控制和转移组织资金、投资和其他资产的过程中，保持谨慎与廉洁；
（18）认真审查基金会的预算计划和财务报告，留心同基金会密切相关的事项；
（19）关注重大捐赠事项，确保捐赠的接收和使用合法合规、符合捐赠人意愿。
对于利益冲突：
（20）为基金会的整体利益而非特殊团体或个人利益服务，在任期内不计报酬，以廉洁、独立的道德标准维护基金会公信力；
（21）一旦利益冲突或发生冲突的可能性出现，应当说明可能和基金会开展的商业交易、合同或合作业务及个人的既得利益，并且在讨论、决策和交易、合同事项的表决中回避、弃权；
（22）说明同工作人员或新理事的亲密关系，避免在招聘过程或绩效评估、薪酬决策中施加影响；
（23）在履行理事职责的过程中，不违规接受任何利益组织、政治团体、工作人员提供的个人帮助或酬礼。
与员工保持适当的关系：
（24）与员工有特殊关系应主动说明，必要时回避与之相关的决议；
（25）不介入秘书处职责范围内的事务；
（26）必要时对秘书长及高级员工提出建议，或支持其工作；
（27）作为理事开展工作时，避免对基金会员工要求特殊帮助或提过分请求，包括未经同秘书长协商给予员工特殊的指示；
（28）按照制度和程序处理对基金会或者员工的投诉，避免未经正当调查仅仅基于单方信息做出带有偏见的判断。
*手册全文内容可在www.bnu1.org下载。
根据《基金会管理条例》规定，基金会设置秘书处，秘书处在秘书长领导下工作，组织实施理事会决议和章程赋予的其他职权。秘书长应当为专职，可以担任理事；不担任理事的秘书长则应列席理事会。
理事会成员不参与管理团队的日常工作，除非对紧急意外情况的处理。所以秘书长是理事会领导下基金会管理的第一负责人，在国外的职务一般称首席执行官或者总裁。
理事会与管理层的关系，见表5-1。
表5-1 理事会与管理层的关系(30)
理事会成员通常都承担着多项商业、社会职务，如果不能在重大事项上与基金会管理层保持有效沟通，则很难保证执行团队按照既定的战略方向行进。尤其对于家族基金会，一项重要的独特使命包括家族价值观、使命、愿景的传承，这更要求基金会发展与家族特色保持一致，这也是保证家族长期支持、可持续运营的重要一点。因此有的家族基金会会选择家族相关企业的高管，他们与创始人在商业上有长期的信任关系，有的会邀请家族下一代承担管理重任，作为培养继承人的手段。不过更多的情况下，是聘请公益慈善界专业人士担任秘书长。
与其他类型基金会的秘书长相比，家族慈善基金会的秘书长需要兼顾和平衡好捐赠家族、基金会以及社会三方面的权益，能够清晰地界定个人、家族、基金会以及社会四者“权、责、利”的边界，并妥善处理好它们之间的关系。所以，家族慈善基金会秘书长既需要过硬的专业能力，又要认同家族的慈善理念和价值观，具备事业心、责任感乃至牺牲精神，以及谦逊而坚韧的性格特质。
老牛基金会的首任秘书长雷永胜曾经追随牛根生先生多年，曾担任蒙牛的首席行政官，他在《如何做好家族基金会秘书长》一文中总结说，执掌家族基金会应该处理好三大关系：家族与基金会、基金会与社会、家族与社会。
洛克菲勒兄弟基金会的总裁斯蒂芬·汉兹（Stephen Heintz）认为他的首要身份是首席执行官，其次是理事会的理事。当两者角色发生冲突时，他会退一步考虑并尊重理事会的决议。(31)在汉兹看来，开诚布公、相互信任，以及共同的价值观和使命感是处理意见分歧的基础。
一个基金会存在的目的是为了服务于社会，而不是服务于自身。基金会就像是一辆汽车，朝着一个特定的目标、在使命的驱动下全速前进，并且在其全球定位系统上配有一张清晰的路线图。这辆汽车归理事会“所有”，但主要由管理团队和员工驾驶。这就要求家族基金会设立明确的组织架构、运行规则，保证各司其职。
香港陈一心家族慈善基金会设计开发了整体治理体系，并制作有一本明晰的“治理章程”指导手册，在此手册里，详细阐明了基金会的管理架构、运作流程、岗位职责，甚至具体到NGO的项目评审标准。
当一个机构将办事规则运作流程比较清晰地规定在手册上，并保有一定灵活性，最直接的好处就是提高工作效率，公正透明。基金会网站应有公开的关于NGO申请资金的规定，清晰地列出申请标准和流程，陈一心家族慈善基金会的申请表格可以很好地体现这一点。申请表格中提出的问题可以让NGO清楚他们在项目设计的时候需要注意什么。
家族基金会大部分为资助型基金会，也有一些基金会会运营一些自己的项目。因此相应的管理团队架构设置和人员数量跟基金会的资金规模和运营模式有关，项目操作型的基金会部门设置和管理岗位较多，而资助型的基金会结构相对简单，管理团队比较精练。
广东省和的慈善基金会架构，见图5-1。
图5-1 广东省和的慈善基金会架构（资助型基金会）
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